{"id":3745,"date":"2023-02-16T09:00:00","date_gmt":"2023-02-16T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/internationalbusiness.law\/?p=3745"},"modified":"2023-05-04T16:44:11","modified_gmt":"2023-05-04T15:44:11","slug":"wegzugssteuer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/internationalbusiness.law\/de\/wegzugssteuer\/","title":{"rendered":"Wegzugssteuer: Alles, was Sie dar\u00fcber wissen m\u00fcssen"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"3745\" class=\"elementor elementor-3745\" data-elementor-settings=\"{&quot;element_pack_global_tooltip_width&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;size&quot;:&quot;&quot;,&quot;sizes&quot;:[]},&quot;element_pack_global_tooltip_width_tablet&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;size&quot;:&quot;&quot;,&quot;sizes&quot;:[]},&quot;element_pack_global_tooltip_width_mobile&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;size&quot;:&quot;&quot;,&quot;sizes&quot;:[]},&quot;element_pack_global_tooltip_padding&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;top&quot;:&quot;&quot;,&quot;right&quot;:&quot;&quot;,&quot;bottom&quot;:&quot;&quot;,&quot;left&quot;:&quot;&quot;,&quot;isLinked&quot;:true},&quot;element_pack_global_tooltip_padding_tablet&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;top&quot;:&quot;&quot;,&quot;right&quot;:&quot;&quot;,&quot;bottom&quot;:&quot;&quot;,&quot;left&quot;:&quot;&quot;,&quot;isLinked&quot;:true},&quot;element_pack_global_tooltip_padding_mobile&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;top&quot;:&quot;&quot;,&quot;right&quot;:&quot;&quot;,&quot;bottom&quot;:&quot;&quot;,&quot;left&quot;:&quot;&quot;,&quot;isLinked&quot;:true},&quot;element_pack_global_tooltip_border_radius&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;top&quot;:&quot;&quot;,&quot;right&quot;:&quot;&quot;,&quot;bottom&quot;:&quot;&quot;,&quot;left&quot;:&quot;&quot;,&quot;isLinked&quot;:true},&quot;element_pack_global_tooltip_border_radius_tablet&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;top&quot;:&quot;&quot;,&quot;right&quot;:&quot;&quot;,&quot;bottom&quot;:&quot;&quot;,&quot;left&quot;:&quot;&quot;,&quot;isLinked&quot;:true},&quot;element_pack_global_tooltip_border_radius_mobile&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;px&quot;,&quot;top&quot;:&quot;&quot;,&quot;right&quot;:&quot;&quot;,&quot;bottom&quot;:&quot;&quot;,&quot;left&quot;:&quot;&quot;,&quot;isLinked&quot;:true}}\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-7e8b26e elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"7e8b26e\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-f93a455\" data-id=\"f93a455\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-60f9938 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"60f9938\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><\/p>\n<p>Egal, ob berufliche Gr\u00fcnde oder pers\u00f6nliche Vorstellungen - viele Menschen wandern aus Deutschland aus oder verlegen Ihr Unternehmen ins Ausland. Dass ein Umzug ins Ausland hohe Steuerbelastungen mit sich bringen kann, ist vielen Unternehmer:innen oft nicht bewusst.<\/p>\n<p>Die deutsche Wegzugsbesteuerung ist komplex und l\u00e4sst viele Betroffene mit offenen Fragen zur\u00fcck. Hinzu kommt, dass die Regelungen der bisherigen Rechtslage durch eine Reform zum 1. Januar 2022 angepasst wurden.<\/p>\n<p><em>In diesem Artikel gehen wir n\u00e4her auf die Wegzugssteuer ein und informieren Sie \u00fcber die wichtigsten \u00c4nderungen im Steuerrecht.<\/em><\/p>\n<p><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7f5c6bd elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"7f5c6bd\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: center;\"><span class=\"discussion-level-1 discussion-id-8cb12400-a61e-4cac-9722-9f5f482d6c63 notion-enable-hover\" data-token-index=\"0\" data-reactroot=\"\">Als <\/span><span class=\"discussion-level-1 discussion-id-8cb12400-a61e-4cac-9722-9f5f482d6c63 notion-enable-hover\" data-token-index=\"1\" data-reactroot=\"\">Rechtsanwaltskanzlei f\u00fcr internationales Unternehmensrecht<\/span><span class=\"discussion-level-1 discussion-id-8cb12400-a61e-4cac-9722-9f5f482d6c63 notion-enable-hover\" data-token-index=\"2\" data-reactroot=\"\"> unterst\u00fctzen wir Unternehmer:innen in den Bereichen internationales Handels- und Gesellschaftsrecht, Wirtschaftsrecht und Steuerrecht.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-61b666b elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"61b666b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/port.internationalbusiness.law\/de\/kostenfreies-erfolgsgespraech\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Kommen Sie f\u00fcr ein kostenfreies und unverbindliches Erstgespr\u00e4ch jetzt auf uns zu.<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bf0b12e elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"bf0b12e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b56f456 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b56f456\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<ul style=\"caret-color: #000000; color: #000000;\">\n<li>Wenn Sie <strong>auswandern<\/strong> oder Ihr Unternehmen <strong>ins Ausland verlegen<\/strong> m\u00f6chten, m\u00fcssen Sie sich mit der Wegzugsbesteuerung begn\u00fcgen. Dabei kann es auch auf den <strong>Ort des gew\u00f6hnlichen Aufenthalts<\/strong> ankommen.<\/li>\n<li>Bei der <strong>Berechnung der Wegzugssteuer<\/strong> werden nicht nur Ihre bisherigen Gewinne ber\u00fccksichtigt, sondern auch die zu erwartenden Ums\u00e4tze der n\u00e4chsten Jahre.<\/li>\n<li>Sie k\u00f6nnen unter bestimmten Voraussetzungen eine <strong>Stundung<\/strong> der Wegzugssteuer beantragen. In diesem Fall zahlen Sie die f\u00e4llige Summe nicht auf einmal, sondern in <strong>zinslose j\u00e4hrliche Raten.<\/strong><\/li>\n<li>Durch eine <strong>Reform<\/strong> gilt seit dem <strong>1. Januar 2022<\/strong> die Regelung, dass ein Umzug innerhalb der EU nicht mehr privilegiert behandelt wird. Eine dauerhafte Stundung ohne Sicherheitsleistung ist seitdem nicht mehr m\u00f6glich.<\/li>\n<\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7b6b323 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"7b6b323\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Was ist eine Wegzugsbesteuerung?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d50f449 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d50f449\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Die <strong>Wegzugsbesteuerung<\/strong> ist eine Sondersteuer nach dem <strong>deutsches Steuerrecht<\/strong>. Sie z\u00e4hlt zur <strong>Einkommenssteuer<\/strong>, wird allerdings erst dann relevant, wenn eine Person ihre\u00a0<strong>Wohn- oder Unternehmenssitz ins Ausland verlegen\u00a0<\/strong>m\u00f6chte.<\/p>\n<p>Sie wird auf Personen erhoben, die ihre <strong>Wohnsitz<\/strong> oder ihr <strong>Unternehmen<\/strong> ins <strong>Ausland<\/strong> verlegen und auf diese Weise ihre <strong>Steuerpflicht<\/strong> in Deutschland <strong>beenden<\/strong>. Hierf\u00fcr ist allerdings nicht einmal ein Wohnsitz notwendig - es reicht bereits, wenn sich der <strong>Ort des gew\u00f6hnlichen Aufenthalts<\/strong> ge\u00e4ndert.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-db3417f elementor-position-inline-start elementor-view-framed elementor-shape-circle elementor-mobile-position-block-start elementor-widget elementor-widget-icon-box\" data-id=\"db3417f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"icon-box.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-wrapper\">\n\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-icon\">\n\t\t\t\t<span  class=\"elementor-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-lightbulb\"><\/i>\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-content\">\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"elementor-icon-box-description\">\n\t\t\t\t\t\t<span style=\"font-family: Roboto, sans-serif;font-size: 16px;font-style: italic\">Den gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hat jemand dort, wo er sich unter Umst\u00e4nden aufh\u00e4lt, die erkennen lassen, dass er an diesem Ort oder in diesem Gebiet nicht nur vor\u00fcbergehend verweilt. Ein Indiz daf\u00fcr k\u00f6nnen Mietvertr\u00e4ge, aber auch Vereinsmitgliedschaften und andere soziale Aktivit\u00e4ten sein. Es handelt sich um eine Art Lebensmittelpunkt. Daneben steht der formelle Wohnsitz, auf den es bei dem gew\u00f6hnlichen Aufenthalt nicht ankommt.<\/span>\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-96844b2 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"96844b2\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>In diesem Kontext gilt die <strong>183-Tage-Regelung<\/strong>: Der Gesetzgeber geht davon aus, dass eine Person ihren <strong>Lebensmittelpunkt<\/strong>\u00a0in Deutschland hat, wenn sie sich mehr als 6 Monate (= 183 Tage) in Deutschland aufh\u00e4lt. Das ist dann der sog.\u00a0<strong>Gew\u00f6hnlicher Aufenthalt.<\/strong> Die Person wird somit unbeschr\u00e4nkt steuerpflichtig.<\/p>\n<p>Wenn wir nun annehmen, dass eine Vielzahl von Unternehmer:innen auf diese Weise Ihre unbeschr\u00e4nkte Steuerpflicht in Deutschland beendeten, w\u00fcrden dem deutschen Staat <strong>erhebliche Summen an Steuereinnahmen<\/strong> entgehen. Aus diesem Grund existiert die Wegzugsbesteuerung.<\/p>\n<p>Seit dem <strong>1. Januar 2022<\/strong> vergoldet das <strong><a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Content\/DE\/Gesetzestexte\/Gesetze_Gesetzesvorhaben\/Abteilungen\/Abteilung_IV\/19_Legislaturperiode\/Gesetze_Verordnungen\/2021-06-30-ATADUmsG\/4-Verkuendetes-Gesetz.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=2\">Gesetz zur Umsetzung der europ\u00e4ischen Anti-Steuervermeidungsrichtlinie<\/a>\u00a0<\/strong>(ATADUmsG). Dieses Gesetz reformiert und versch\u00e4rft die bisherigen Regelungen zur Wegzugsbesteuerung, weshalb es in den vergangenen Jahren zu vielen Auswanderungen und Unternehmensverlegungen kam.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b686f4f elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"b686f4f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wegzugssteuer-Reform: Was hat sich ge\u00e4ndert?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ffc05c3 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"ffc05c3\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Durch das <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"1\" data-reactroot=\"\">ATADUmsG<\/span> wurden die Regelungen zur Wegzugbesteuerung zum <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"3\" data-reactroot=\"\">1. Januar 2022<\/span> versch\u00e4rft. Die wichtigsten \u00c4nderungen fassen wir im Folgenden kurz f\u00fcr Sie zusammen.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-cc19d9c elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"cc19d9c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Stundung wegen Absicht zur R\u00fcckkehr<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-924f907 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"924f907\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Grunds\u00e4tzlich m\u00fcssen Sie die deutsche Wegzugssteuer <strong>sofort<\/strong> zahlen. Wenn Sie jedoch beabsichtigen, in einigen Jahren wieder nach Deutschland <strong>zur\u00fcckkehren<\/strong>, k\u00f6nnen Sie eine <strong>Stundung<\/strong> der Wegzugssteuer beantragen (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/astg\/__6.html\">\u00a7 6 AStG Absatz 3<\/a>).<\/p>\n<p>Der Begriff <strong>Stundung<\/strong> bezeichnet den <strong>Aufschub einer Handlung oder Verpflichtung<\/strong>, zum Beispiel die zeitliche Verz\u00f6gerung von f\u00e4lligen Zahlungen. Die Stundung kommt auch bei der Wegzugsbesteuerung zum Einsatz, in dem sie den f\u00e4lligen Gesamtsteuerbetrag in Raten aufteilt, die dann j\u00e4hrlich abbezahlt werden k\u00f6nnen. Insgesamt zahlen Sie durch eine beantragte Stundung <strong>7 Jahre lang den geschuldeten Steuerbetrag zinsfrei in gleich hohen Jahresraten<\/strong>.<\/p>\n<p>Um bei der Wegzugssteuer eine Stundung zu beantragen, m\u00fcssen allerdings bestimmte Voraussetzungen erf\u00fcllt werden. Erforderlich ist jedenfalls eine <strong>Sicherheitsleistung<\/strong> an das Finanzamt und die <strong>Absicht<\/strong>, zu einem sp\u00e4teren Zeitpunkt nach Deutschland zur\u00fcckkehren.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ea3c540 elementor-position-inline-start elementor-view-framed elementor-shape-circle elementor-mobile-position-block-start elementor-widget elementor-widget-icon-box\" data-id=\"ea3c540\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"icon-box.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-wrapper\">\n\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-icon\">\n\t\t\t\t<span  class=\"elementor-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-lightbulb\"><\/i>\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-content\">\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-icon-box-title\">\n\t\t\t\t\t\t<span  >\n\t\t\t\t\t\t\tGut zu wissen\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/h3>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"elementor-icon-box-description\">\n\t\t\t\t\t\t<span style=\"font-family: Roboto, sans-serif;font-size: 16px;font-style: italic\">Das Gesetz sieht vor, dass die Wegzugsbesteuerung r\u00fcckwirkend entfallen kann, wenn Sie innerhalb von 7 Jahren wieder nach Deutschland zur\u00fcckkehren. Es besteht au\u00dferdem die M\u00f6glichkeit, diese Stundungsfrist um weitere 5 Jahre zu verl\u00e4ngern.<\/span>\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b2b547f elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"b2b547f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Keine Privilegierung mehr f\u00fcr EU-B\u00fcrger:innen<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0588d61 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"0588d61\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Durch die <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"1\" data-reactroot=\"\">Reform<\/span> wurde die zinslose und unbefristete <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"3\" data-reactroot=\"\">Stundung der Wegzugssteuer innerhalb der EU <\/span>abgeschafft. Nach der neuen Rechtslage ist es auch nicht mehr m\u00f6glich, die Wegzugssteuer <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"5\" data-reactroot=\"\">dauerhaft und ohne Sicherheitsleistung <\/span>bei einem Umzug in einen anderen Mitgliedsstaat zu stunden. Seitdem gelten <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"7\" data-reactroot=\"\">f\u00fcr Umz\u00fcge in EU- und Drittl\u00e4nder die gleichen Regeln<\/span>, EU-B\u00fcrger:innen werden dahingehend auch nicht privilegiert.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b5649db elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"b5649db\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h3 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Unbeschr\u00e4nkte Steuerpflicht<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b7653cd elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"b7653cd\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>W\u00e4hrend nach der <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"1\" data-reactroot=\"\">alte Rechtslage<\/span> eine <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"3\" data-reactroot=\"\">unbeschr\u00e4nkte Steuerpflicht von 10 Jahren <\/span>Voraussetzung war, ist es nun ausreichend, wenn die betroffene Person mindestens <span class=\"notion-enable-hover\" data-token-index=\"5\" data-reactroot=\"\">7 Jahre innerhalb der letzten 12 Jahre<\/span> einer unbeschr\u00e4nkten Steuerpflicht in Deutschland unterlag. Dies kann sich je nach Situation sowohl vorteilhaft als auch nachteilig auswirken.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-eba877f elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"eba877f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Auswandern: Wer muss die Wegzugssteuer zahlen?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a87ea45 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"a87ea45\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>In \u00a7 6 Abs. 1 AStG hei\u00dft es, dass u.a. die \"Beendigung der unbeschr\u00e4nkten Steuerpflicht infolge der Aufgabe des Wohnsitzes oder des gew\u00f6hnlichen Aufenthalts\" der Ver\u00e4u\u00dferung von Gesch\u00e4ftsanteilen (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__17.html\">\u00a7 17 Abs. 1 S. 1 EStG<\/a>) gleichsteht.<\/p>\n<p>In der Praxis werden steuerpflichtige Anteilhaber bei Wegzug ins Ausland demnach so behandelt, als h\u00e4tten sie <strong>Anteile an Ihrem Unternehmen<\/strong> <strong>verkauft<\/strong>. Dabei kann der Wert des Unternehmens anhand der bisherigen Zahlen\u00a0<strong>Prognostiziert\u00a0<\/strong>werden (zur Berechnung siehe unten). Diese <strong>fiktive Ver\u00e4u\u00dferung<\/strong> f\u00fchrt nicht selten dazu, dass die zu zahlende Wegzugssteuer sehr hoch ausf\u00e4llt.<\/p>\n<p>Die Wegzugssteuer betrifft alle nat\u00fcrlichen Personen, die in <strong>die letzten 12 Jahre vor dem Wegzug ins Ausland<\/strong> mindestens <strong>7 Jahre<\/strong> in Deutschland <strong>unbeschr\u00e4nkt steuerpflichtig<\/strong> waren. Wer also schon immer in Deutschland gelebt hat, jetzt <strong>auswandern<\/strong> m\u00f6chte und dabei mit mindestens <strong>mit 1 %<\/strong>\u00a0<strong>an einer Kapitalgesellschaft beteiligt<\/strong>\u00a0ist, f\u00e4llt in den Anwendungsbereich dieser Norm.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f2f6377 elementor-position-inline-start elementor-view-framed elementor-shape-circle elementor-mobile-position-block-start elementor-widget elementor-widget-icon-box\" data-id=\"f2f6377\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"icon-box.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-wrapper\">\n\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-icon\">\n\t\t\t\t<span  class=\"elementor-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-lightbulb\"><\/i>\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-icon-box-content\">\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"elementor-icon-box-description\">\n\t\t\t\t\t\t<span style=\"font-family: Roboto, sans-serif;font-size: 16px;font-style: italic\">Selbstst\u00e4ndige werden in dieser Norm zwar nicht explizit erw\u00e4hnt, m\u00fcssen allerdings auch mit einer Wegzugsbesteuerung rechnen, wenn sie die Steuerpflicht in Deutschland aufgeben, \u00a7 4 Abs. 1 S. 3 EStG.<\/span>\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ba37541 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"ba37541\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Wie wird die Wegzugssteuer berechnet?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1a8a6af elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1a8a6af\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Um die Wegzugssteuer berechnen zu k\u00f6nnen, muss zun\u00e4chst die <strong>Ver\u00e4u\u00dferung des Unternehmens fingiert<\/strong> werden. Das Finanzamt ermittelt dabei den Unternehmenswert. Es kann - wie bei einer \"echten\" Unternehmensver\u00e4u\u00dferung - eine Vielzahl von <strong>finanzielle und nicht-finanzielle Faktoren<\/strong> dabei ber\u00fccksichtigt werden:<\/p>\n<ul>\n<li>Die bisherigen <strong>Einnahmen des Unternehmens<\/strong> sind ein wichtiger Faktor bei der Berechnung des Unternehmenswerts. Dazu geh\u00f6ren die <strong>Gewinne aus den letzten 3 Jahren<\/strong> vor Wegzug.<\/li>\n<li>Zus\u00e4tzlich zu den Einnahmen der Vergangenheit wird auch die <strong>Prognose<\/strong> der zuk\u00fcnftigen Einnahmen ber\u00fccksichtigt. Dazu geh\u00f6ren z. B. die <strong>erwartet<\/strong> <strong>Umsatzzahlen in den kommenden Jahren<\/strong>.<\/li>\n<li>Auch die <strong>Verm\u00f6genswerte<\/strong> des Unternehmens werden bei der Berechnung des Werts ber\u00fccksichtigt. Dazu geh\u00f6ren sowohl <strong>materielle als auch immaterielle Verm\u00f6genswerte<\/strong> wie Geb\u00e4ude, Maschinen oder Patente.<\/li>\n<li>Auch die <strong>Verbindlichkeiten des Unternehmens<\/strong> m\u00fcssen ber\u00fccksichtigt werden. Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel <strong>Darlehen<\/strong> oder andere <strong>Schulden<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sobald der Wert des Unternehmens ermittelt wurde, wird die Wegzugssteuer auf dieser Grundlage berechnet.<\/p>\n<p>Daraus ergeben sich folgende <strong>Vorgehensweise<\/strong>:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Ermittlung des Unternehmenswertes<\/strong> (insbesondere Gewinne der letzten 3 Jahre vor Wegzug) als Ver\u00e4u\u00dferungspreis<\/li>\n<li>abzgl.<strong> Ver\u00e4u\u00dferungskosten <\/strong>und<strong>&nbsp;<\/strong><b>Anschaffungskosten<\/b><\/li>\n<li>ergibt das<b> steuerpflichtiger Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn<\/b><\/li>\n<li><strong>Festsetzung der f\u00e4lligen Wegzugssteuer<\/strong> (M\u00f6glichkeit der Stundung wegen R\u00fcckkehrabsicht, in diesem Fall Festsetzung der j\u00e4hrlichen Raten und Zahlung der Sicherheitsleistung)<\/li>\n<\/ol>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6a689bf elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"6a689bf\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Fazit<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-64a735a elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"64a735a\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Eine Auswanderung sollte gut geplant und organisiert sein. Wer seinen Wohnsitz oder sein Unternehmen ins Ausland verlagern will, muss mit steuerlichen Belastungen rechnen. Aus diesem Grund ist es sinnvoll, sich m\u00f6glichst fr\u00fch \u00fcber die Auswirkungen und M\u00f6glichkeiten zu informieren.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-fb34935 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"fb34935\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p style=\"text-align: center;\">Gerne beraten wir Sie in einem pers\u00f6nlichen Gespr\u00e4ch zur aktuellen Rechtslage und zeigen Ihnen M\u00f6glichkeiten auf, wie Sie Ihre steuerliche Situation im Falle einer Auswanderung optimieren k\u00f6nnen.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-636ffc5 elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"636ffc5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/port.internationalbusiness.law\/de\/kostenfreies-erfolgsgespraech\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Vereinbaren Sie jetzt ein kostenfreies Erfolgsgespr\u00e4ch mit uns.<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Egal, ob berufliche Gr\u00fcnde oder pers\u00f6nliche Vorstellungen &#8211; viele Menschen [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3778,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[99],"tags":[],"class_list":["post-3745","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-internationale-steuern"],"contentshake_article_id":"","yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v24.0 (Yoast SEO v27.3) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Wegzugssteuer: Alles, was Sie dar\u00fcber wissen m\u00fcssen<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Was ist die Wegzugsbesteuerung und worauf sollten digitale Nomaden und international t\u00e4tige Unternehmer achten? 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